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Certificado de depósito - uma garantia que certifica o valor da contribuição legal e legal feita ao banco pelo depositante (detentor do certificado) para receber o depósito (depósito) e os juros especificados no certificado no banco que emitiu o certificado, ou em qualquer agência desse banco, após um período especificado. Assim, um certificado de depósito bancário é um título que confirma o fato de depositar e armazenar uma certa quantia de fundos em uma organização bancária por uma entidade legal. O período de validade deste documento, as condições de armazenamento, a amortização, a taxa de juros e quaisquer outras informações necessárias também são indicadas.

Note-se que os certificados de depósito são emitidos apenas em rublos, a renda sobre eles é acumulada sob a forma de juros.

Certificado de Depósito de Propriedades

As propriedades dos certificados de depósito são as seguintes:

são títulos

emitidos apenas por bancos,

regido pelo direito bancário,

emitido em forma de documento,

significa a transferência de direitos para outras pessoas,

não pode ser um instrumento de liquidação e pagamento de bens e serviços,

emitida apenas para residentes da Federação Russa.

Opções para emissão de certificados de depósito

Existem dois tipos de opções de lançamento. Os certificados podem ser emitidos em uma única ordem e em série.

No primeiro caso, uma exceção é feita para um cliente específico, e ele recebe uma segurança exclusiva destinada apenas a ele, especialmente emitida para tal caso.

A segunda opção destina-se a uma grande massa de pessoas ou empresas. Estes são formulários simples, mesmo se preenchidos com todos os requisitos da lei, nos quais, se necessário, determinados dados são inseridos, após o qual o certificado de depósito é transferido para o depositante.

Observe que os certificados de depósito ao portador têm retornos mais baixos do que os certificados registrados.

Detalhes obrigatórios do certificado de depósito

Listamos os detalhes necessários do formulário de certificado de depósito:

Nome (cap) "Certificado de Depósito",

Data do depósito

A quantia do depósito emitido (quantia de depósito),

Obrigação incondicional do banco de devolver o montante depositado,

Data de vencimento (data de recebimento pelo beneficiário do valor do certificado) do certificado,

Taxa de juros para usar um depósito

O montante de juros acumulados (devidos),

Taxa de chamada antecipada

Nome e endereço do banco emissor e (para um certificado registrado) beneficiário. Detalhes de contato, detalhes bancários e número de conta correspondente no Banco da Rússia,

Para um certificado pessoal: nome e detalhes de contato do colaborador.

Também no certificado de depósito devem estar todas as assinaturas e selos requeridos.

Observe que um certificado de depósito é considerado inválido na ausência de qualquer um desses detalhes.

Se uma transação comercial for realizada com papel não fixado pelos parâmetros e condições, ela será considerada inválida.

Os formulários para títulos são emitidos apenas por empresas de impressão especializadas licenciadas para emissão. Deste ponto de vista, o documento tem um alto grau de proteção, e é quase impossível fingir.

Qual é o perigo do certificado "anônimo"?

Em 17 de janeiro de 2018, a Duma do Estado finalmente considerou uma lei prevendo o cancelamento de livros de poupança e certificados de depósito ao portador na Rússia. E se as cadernetas do portador ainda não estão em uso em nosso país, então um total de meio trilhão de rublos foram emitidos de tais certificados de passaporte na Rússia. Uma nota importante: os cadernos de poupança azuis do Sberbank, aos quais estamos tão acostumados, a novidade não se aplica - eles se relacionam com pessoal.

O projeto de lei foi introduzido pelo Governo da Federação Russa em fevereiro de 2016, mas só foi considerado um ano depois e foi adotado na primeira leitura (de três).

A nota explicativa do conto diz: “Do ponto de vista da legislação anticorrupção, bem como da legalização do produto do crime e do financiamento do terrorismo, certificados e cadernetas ao portador apresentam sérias deficiências, pois somente a pessoa que foi emitida pode ser identificada. certificado ou carteira de poupança, e portador de reembolso, mas não outras pessoas que participam no volume de negócios. "

Assim, de acordo com o governo, ao submeter um certificado de poupança ao portador do pagamento, uma pessoa pode agir de acordo com as instruções ou com o consentimento do atual proprietário do certificado de poupança, o que pode ser extremamente difícil de estabelecer a identidade.

Além disso, o seguinte esquema fraudulento é conhecido. O proprietário original alienou o certificado de poupança ao portador para o comprador de boa-fé (por uma taxa), e subsequentemente declara a sua perda e pede a nulidade do certificado em tribunal. Neste caso, o adquirente é privado do direito de receber fundos sob este certificado.

A situação aqui é complicada pelo fato de que a atual disposição “Sobre Certificados de Poupança e Depósito de Organizações de Crédito”, embora proíba o uso de tais instrumentos como solução ou meio de pagamento, é extremamente difícil rastrear o cumprimento dessa proibição. Em particular, como declarado na nota do projeto de lei, “é praticamente impossível provar que o detentor do certificado de poupança, que é um indivíduo, o recebeu como meio de pagamento, o que implica evasão fiscal por indivíduos que recebem renda na forma de contribuição certificada por tal certificado. ”

O Governo da Federação Russa não exclui a possibilidade de que, antes da ocorrência de um acontecimento segurado para uma instituição de crédito específica (revogar uma licença, estabelecer uma moratória para satisfazer as reclamações dos credores), os bancos financeiramente instáveis ​​“recorram ao recadastramento não autorizado de depósitos não segurados certificados pelo portador”. E isso, por sua vez, é uma maneira direta de aumentar a responsabilidade de seguro da Agência de Seguro de Depósito, e não paga pelos bancos. Afinal, as organizações de crédito não pagam contribuições de DIA para certificados sber.

Como evidência adicional da necessidade de abandonar cadernos de poupança e certificados não registrados, a nota explicativa contém um estudo do Grupo de Ação Financeira contra o Branqueamento de Capitais (GAFI), intitulado “Branqueamento de Capitais e Financiamento do Terrorismo no Sector de Valores”. O estudo observa que os títulos ao portador permitem transações com recursos financeiros sem quaisquer mecanismos para registrar transações com eles e conformidade com os requisitos de identificação do cliente.

“Ao mesmo tempo, uma análise da prática internacional nos permite concluir que os certificados de poupança (depósito) podem se tornar uma forma atraente de alocar recursos públicos e temporariamente liberar recursos das empresas no atual estágio de desenvolvimento do sistema financeiro da Rússia, além de se tornar uma fonte da formação de uma parte estável do passivo bancário. Para isso, é necessário melhorar o marco regulatório para a regulação deste instrumento ”, diz a nota explicativa.

Quais serão as certificações

No caso de adoção do projeto de lei proposto e desde que não seja significativamente modificado em leituras subseqüentes, pelo menos cinco mudanças importantes aguardam o mercado para certificados de poupança.

  • Apenas títulos registrados emitidos em forma de documento serão reconhecidos como certificados de poupança (depósito).
  • Sbercertificates serão incluídos no sistema de seguro de depósitos de indivíduos (CERs).
  • Prevê-se a possibilidade de um banco emitir certificados de poupança (depósito) com a condição de que o depositante renuncie ao direito de receber um depósito mediante solicitação.
  • Uma instituição de crédito que emita certificados de depósito terá de manter registos dos mesmos e transferir direitos para os mesmos - assim será possível identificar não só o comprador principal e o portador do certificado para reembolso, mas também todas as outras pessoas que participem no seu volume de negócios de uma forma ou de outra.
  • Os certificados de Poupança serão distribuídos apenas entre indivíduos (incluindo empresários individuais), e emitidos apenas por bancos licenciados para emitir depósitos para pessoas físicas, certificados de depósito serão circulados apenas entre pessoas jurídicas e emitidos apenas por bancos licenciados para emitir depósitos para pessoas jurídicas. .

Na reunião plenária da Duma, o projeto foi apresentado pelo vice-ministro das Finanças, Alexei Moiseev. Ele disse aos deputados que no momento na Rússia não há uma única caderneta válida para o portador. Enquanto isso, uma certa demanda por certificados de depósito de poupança (depósito) é perceptível. Tais certificados no país emitido no valor de cerca de 490 bilhões de rublos. Ele chamou a atenção para o fato de que a maior parte dos atuais certificados de portador são certificados de poupança do Sberbank.

De acordo com Moiseev, a regulamentação fiscal dos certificados de poupança (depósito) não será diferente dos depósitos ordinários. No entanto, a legislação atualizada sobre esses certificados sugerirá sua oferta em várias moedas (agora os certificados são nomeados apenas em rublos russos, a emissão de certificados em moeda estrangeira não é permitida). Respondendo às perguntas dos deputados, o vice-ministro explicou que estes instrumentos seriam emitidos "na moeda em que o banco vai oferecer, mas o cidadão vai querer."

Em parte, o que é proposto no projeto de lei sobre os autocertificados já foi submetido à Duma e aprovado por ele para entrar em vigor em 1º de junho de 2018. As peças duplicadas estão planejadas para serem excluídas da fatura em consideração para segunda leitura.

Você precisa de uma nova conta?

Ksenia Voronina, consultora financeira, acredita que as principais mensagens do projeto de lei proposto são a retirada de dinheiro do shadow shadow, fechando brechas para a renda cinza, a máxima transparência de todo o volume de transações financeiras em cada etapa do movimento do dinheiro.

“Agora, os certificados de portador são uma ferramenta conveniente para transferir dinheiro sem indicar o propósito da transferência, e os objetivos podem ser completamente diferentes: um presente de casamento inocente para um amigo ou receber receita sem pagar impostos, pagar por bens e serviços ilegais, transferir um suborno. E cada um deles tem diferentes consequências fiscais e até criminais ”, observa Voronina.

Ela chama a atenção para o fato de que nos últimos anos a tendência para um aumento no grau de transparência das transações só ganhou impulso: restrições sérias foram introduzidas nas carteiras eletrônicas anônimas (a maioria tornou-se nominal), foi proposta a introdução de restrições à movimentação de caixa.

“Este projeto está alinhado com essa tendência, que deve levar ao fato de que, para qualquer movimentação de dinheiro, não apenas o remetente eo destinatário, mas também o propósito do pagamento e os impostos, multas e, mais importante, a legalidade de tal objetivo e possível consequências legais de sua ausência ”, diz o consultor financeiro.

De acordo com o banqueiro, que desejava permanecer anônimo, a questão de como certificados certificados de perto estão realmente envolvidos no fluxo de caixa paralelo permanece controversa. Além disso, o interlocutor do Banks.ru assinala, ao mesmo tempo Sberbank em si, que é em grande parte um mercado de certificados sber, argumentou com uma posição semelhante do Ministério das Finanças sobre este instrumento financeiro.

"No entanto, eu não acho que a opinião de um gigante como o Sberbank possa afetar qualquer coisa aqui. No final, o FATF tem consistentemente vários anos já “liderando” uma linha contra esses instrumentos como certificados não pessoais, - reclama o banqueiro. - No entanto, pessoalmente, não vejo nada de ruim neles. Em comparação com o volume total de depósitos de retalho colocados em bancos, a quota desses certificados é simplesmente escassa e nãosobreum regulamento muito apertado, especialmente a "retirada" completa de tal instrumento do mercado bancário. De qualquer forma, essa ferramenta permite que os cidadãos ganhem, e um pouco mais do que em depósitos ”.

De acordo com Dmitry Amirov, chefe do departamento de desenvolvimento de produtos de depósitos e comissões do Binbank, o projeto de lei não afetará o interesse dos cidadãos em depósitos tradicionais, se adotado.

"Quanto aos certificados registrados, também não vejo pré-requisitos para o crescimento de sua popularidade", diz ele. - Se eles fizerem parte do sistema de seguro de depósito e os bancos fizerem as mesmas deduções sobre os fundos arrecadados com eles e sobre os depósitos, então não haverá justificativa econômica para estabelecer taxas de juros mais altas nesses títulos (o que era característico dos certificados ao portador). Nesse sentido, ainda é difícil imaginar como essa ferramenta poderá interessar os investidores no futuro e quais as vantagens que ela terá em abrir um depósito clássico, já que a diferença entre eles estará em forma, mas não em conteúdo econômico. A única maneira de dar a essa ferramenta um significado adicional foi a idéia que tem sido discutida por muitos anos para tornar os certificados irrevogáveis. Ou seja, privar seus titulares do direito de os investidores receberem seus recursos mediante solicitação antes do vencimento do prazo contratual para a colocação de fundos. Nesse caso, os bancos poderiam realmente reconsiderar sua atitude em relação a tais instrumentos e estabelecer taxas de juros mais altas sobre eles, o que, por sua vez, poderia gerar interesse em tal instrumento por parte da população. No entanto, até onde se pode entender, a irrevogabilidade dos certificados registrados não está prevista na lei adotada. ”

Benefícios dos certificados de depósito

Os certificados de depósito têm várias vantagens:

1) Um certificado de depósito funciona como uma excelente ferramenta para investir fundos de pessoas jurídicas. Todos os bancos definem um valor mínimo de certificado de depósito, que está disponível não apenas para grandes empresas, mas também para pequenas empresas.

As taxas de juros desses títulos são muito atraentes. Além disso, a taxa de juros é sempre fixa e o dinheiro é emitido para o cliente no momento do reembolso. Saque ocorre rapidamente e sem dificuldades especiais.

2) O certificado pode ser transferido ou atribuído, apresentado, vai legado a outra pessoa.

3) Como a maioria dos títulos, um certificado de depósito pode ser usado para liquidações ou como garantia ao obter um empréstimo.

O registro da atribuição do direito de reivindicação é confirmado no verso do certificado. Na maioria das vezes, as transações de compra e venda de certificados são feitas no mesmo banco em que são emitidas.

Assim, um certificado de depósito combina as propriedades úteis de títulos e depósitos a prazo, que incluem:

Alto grau de confiabilidade e baixo risco.

O documento tem uma taxa de juros fixa. A alteração da taxa de juros pelo banco emissor não é possível.

Livre circulação. Você pode vender, legar, dar. Você pode deixar um depósito, por exemplo, ao obter um empréstimo em um banco. Tenha em mente que isso geralmente contribui para menores taxas de juros. Fundos em depósito bancário, por exemplo, não são prometidos.

Pode ser apresentado para pagamento em qualquer agência do emissor.

Desvantagens dos certificados de depósito

As desvantagens de adquirir um certificado de depósito são as seguintes:

A capitalização (adesão) de juros não é fornecida, desde que a taxa seja fixa.

Tais documentos não estão incluídos no sistema de seguro de depósito.

Se o certificado de depósito for emitido ao portador, sua segurança terá que ser cuidadosamente monitorada, bem como em dinheiro. Não deve cair nas mãos de terceiros.

O artigo não prevê reabastecimento parcial ou retirada de fundos, portanto, dificilmente pode ser percebido como um instrumento de acumulação.

Os juros acumulados em um certificado são tributados da mesma maneira que um depósito clássico. O imposto, geralmente em torno de 35%, é retido pelo banco do detentor do certificado.

O custo inicial do certificado é tributado (13%) ao alterar a propriedade. Se o certificado pessoal foi transferido para outra pessoa como resultado de doação ou por herança, essa pessoa terá que pagar imposto de renda pessoal porque ele é o herdeiro do depositante.

Reembolso de certificados de depósito

A principal diferença entre esses títulos do contrato usual de depósito bancário é a capacidade de transferir o documento para outra pessoa, que tem a oportunidade de retirar os fundos indicados no documento, independentemente de quem ele realmente pertence.

Таким образом, процедура погашения этих сертификатов особой сложностью не отличается. Нужно просто предъявить депозитный сертификат банку и потребовать возврат указанных в сертификате денежных средств.

Conclusão

Депозитный сертификат – это хороший способ временного размещения финансовых средств организации. Em primeiro lugar, os fundos são protegidos da inflação, em segundo lugar, a empresa pode receber receitas adicionais e, se necessário, vender um certificado no mercado de valores mobiliários.

Ainda tem dúvidas sobre contabilidade e impostos? Pergunte a eles no fórum contábil.

Liquidez para o banco e juros para o depositante?

Os bancos precisam administrar a liquidez, esta é a primeira razão. Na Rússia, qualquer conta de depósito existente, na verdade, é uma conta de demanda, e o banco não está totalmente claro em que ponto o cliente quer sacar seu dinheiro. Considerando que o banco direciona os fundos emprestados para empréstimos a outros clientes, que a taxa de juros pode mudar e que o banco já emitiu empréstimos por um determinado período a uma determinada taxa fixa, o banco tem pelo menos o risco de juros.

Em todo o mundo, os riscos de taxa de juros são regulados por derivativos de taxas de juros, no entanto, na prática russa eles estão ausentes.

A situação do banco pode agravar-se quando, em antecipação à crise ou quando o pânico ocorre “fora do azul”, surge um efeito infeccioso - os depositantes que não compreendem a situação financeira de um determinado banco retiram depósitos em massa, como aconteceu no verão de 2004. Além disso, em seguida, a confiança no sistema bancário foi restaurada somente após a declaração do Banco da Rússia sobre a garantia de 100.000 rublos e a formação forçada de um sistema de seguro de depósito

A segunda razão para a formação de depósitos irrevogáveis ​​é geralmente chamada de conveniência para os investidores. Se o depositante sabe com certeza que não precisará de dinheiro por um certo período de tempo, poderá depositar fundos em um longo depósito "irrevogável" e obter uma taxa de juros mais alta do que em um depósito a prazo regular. O banco, apoiantes da ideia explica, pode definir um retorno mais alto em depósitos “irrevogáveis”, uma vez que acarretará menos riscos.

É improvável que veremos uma porcentagem maior em depósitos “irrevogáveis”, o mais provável é que os bancos simplesmente reduzam os juros dos depósitos a prazo fixo normais, e os clientes não ganharão nada.

Mas os bancos também não se beneficiarão, porque essas inovações não protegerão contra uma crise sistêmica - nada protegerá contra uma crise sistêmica, nem mesmo o sistema de seguro de depósito é projetado para tal proteção. Ela também não irá proteger contra circunstâncias de força maior do cliente. Pelo contrário, se o cliente está com problemas, você deve dar-lhe dinheiro e trompete em todo lugar, que bom banco. Então, o que o depósito “irrevogável” protege contra? De porcentagem de competição com colegas? Uma defesa tão óbvia não é conseguida em um preço muito alto - na verdade, danos à reputação?

Verificação, Salvando e CD

O titular da conta gerencia o saldo dos fundos em ambas as contas. Você precisa de mais dinheiro para compras - transferi-las de Salvar para Verificar.

Além dessas contas, o cliente pode ter uma conta de cartão de crédito conectada a contas correntes ou não conectada.

A existência de tais contas é muito conveniente para os clientes, o que aumenta a base de recursos relativamente barata para o banco. Se o cliente quiser receber uma taxa de juros mais alta em seu depósito, ele recorrerá ao serviço de CD ou ao certificado de depósito.

Renda livre de risco

O rendimento do certificado pode ser pago mensalmente, trimestralmente ou no final do período - dependendo dos termos do contrato. Se um cliente desejar resgatar um certificado antes do previsto, então, nesse caso, ele não receberá uma renda predeterminada, embora o banco não possa usar o dinheiro do cliente de forma gratuita.

O que é atraente para tal certificado para o investidor? O cliente recebe um rendimento ligeiramente maior do que ele receberia comprando títulos do governo (T-Bills), já que nesse caso o cliente enfrenta um risco de inadimplência bancária. Ao mesmo tempo, os certificados de depósito de até 100 mil dólares norte-americanos se enquadram no sistema de seguro de depósito americano, portanto, o risco é mínimo. Com certificados de mais de 100 mil dólares, que são chamados Jumbo, uma renda ainda maior é paga, mas o valor acima do limite de seguro não é segurado.

Ao precificar certificados de depósito, existem regras simples:

- quanto maior o montante, maior a percentagem paga,

- quanto maior o prazo, maior a porcentagem,

- quanto menor o banco, maior a taxa de juros.

Os juros sobre certificados de pessoas físicas são mais altos do que em certificados de pessoas jurídicas.

Essas condições, aplicadas aos três tipos existentes de certificados de depósito, permitem que os participantes do mercado de poupança gerenciem com flexibilidade os riscos de juros do banco e do depositante.

Os certificados são comuns, conforme descrito acima, com opção de compra (Collable CDs) e corretagem (Brokered CDs).

Os certificados de recompra de bancos são usados ​​para gerenciar o risco de taxa de juros do banco. Suponha que um banco tenha vendido um certificado com uma taxa alta, e então as taxas de mercado caíram, e pagar uma renda tão alta para o banco já é completamente não lucrativo. Nessa situação, o banco tem o direito de resgatar o certificado Collable do cliente em um período pré-determinado. Acontece que o banco decide por si mesmo o que é mais lucrativo para ele - pagar de acordo com o certificado ou resgatá-lo. No entanto, a fim de manter a atratividade deste tipo de depósitos para os clientes, os bancos pagam taxas de juros mais altas e algum prêmio no momento da recompra em certificados com o direito de comprar.

Os certificados de corretagem não são certificados individuais adquiridos por uma determinada pessoa, mas certificados pertencentes a um grupo de pessoas e gerenciados em seu nome por um corretor. Nesse caso, cada proprietário pode ter uma parte do certificado e, se ele for inferior a US $ 100 mil, o investimento do cliente será totalmente garantido. Certificado de corretagem permite que você gerencie os riscos do depositante no sentido de que quando o reembolso antecipado de sua parte do certificado, ou seja, com retirada antecipada de dinheiro, o cliente não paga uma multa. De fato, o risco de taxa de juros para o banco ao retirar uma pequena parte do depósito coletivo é muito pequeno, e o corretor de depósito resolve o problema revendendo essa ação.

Em conclusão, deve-se dizer que esse sistema foi formado nos Estados Unidos por décadas. Sua característica distintiva é a flexibilidade, que permite aos bancos resolver o problema do gerenciamento de liquidez, estabelecendo um sistema compreensível de taxas de juros e regimes de gerenciamento de contas. Ao mesmo tempo, os clientes podem sempre escolher a forma de depósito de que necessitam e rescindir o contrato a tempo, imaginando antecipadamente as consequências iminentes e não recorrendo à proteção judicial.

Autor - Professor, Diretor do Instituto Bancário da Escola Superior de Economia

Onde obter um certificado de poupança sem nome, você ainda pode

Deve-se notar que agora o direito de emitir certificados de depósito (depósito) tem bancos que cumprem uma série de condições: eles estão envolvidos em atividades bancárias há pelo menos dois anos, publicam relatórios anuais (em particular, balanço patrimonial e demonstração de resultados), confirmados pela firma de auditoria. padrões econômicos obrigatórios, ter um fundo de reserva (saldo de conta 10701) no valor de pelo menos 15% do capital autorizado efetivamente pago e cumprir as exigências de reserva obrigatória.

No mercado, em princípio, não há tantas ofertas de qualquer tipo de certificado de poupança. Aqueles que existem tradicionalmente "vêm" de grandes bancos e são precisamente certificados de portador que são planejados para serem banidos. No entanto, os especialistas acreditam que um período de transição será introduzido para os detentores de tais certificados que receberam este produto antes da adoção da lei sobre o seu cancelamento. Ele permitirá que você separe o certificado por um certo tempo e após a entrada em vigor da lei pertinente.

Julia Proshina, Chefe de Análise de Depósitos e Depósitos, Banks.ru:

- Os certificados de nomes são menos convenientes para os clientes, pois os direitos de uso devem ser emitidos por meio de atribuição (cessão de direitos). Os bancos, como regra, oferecem para emitir apenas certificados de portador sem nome.

As taxas de certificado de poupança geralmente excedem as taxas de depósito em alguns pontos percentuais. Por exemplo, no Sberbank, o rendimento máximo em um certificado de poupança hoje chega a 7,1%, e em um depósito - 5,5% ao ano. Esse aspecto importante afeta a escolha de um investidor em favor do primeiro. Mas vale a pena considerar que os certificados sber são semelhantes em termos de um simples depósito de poupança, isto é, não podem ser repostos e parcialmente gastos, e os juros são pagos apenas no final do prazo. Além disso, um certificado de poupança ao portador é uma ferramenta conveniente para doar uma quantia em dinheiro a um ente querido.

Além do Sberbank, um certificado de poupança ao portador pode ser emitido em vários outros bancos. Por exemplo, a Ak Bars oferece certificados para quantias de 1,5 milhão de rublos com um rendimento de até 9% ao ano. No Banco Ural de Reconstrução e Desenvolvimento, esta garantia pode ser emitida no valor de 10 mil rublos, a taxa máxima atinge 7,9%. No Banco BDB, o valor mínimo para um certificado de poupança é de 100 mil rublos, a taxa máxima é de 8,8%.

Como o certificado de poupança não está envolvido no sistema de seguro de depósito, é óbvio que, ao escolher essa opção para armazenar fundos, os depositantes vão para o Sberbank.

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